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孩子上大学?Daycare花钱?报税时别忘了这些抵免利器

时间: 2019-12-31 15:08| 评论:   发表评论 分享到微信

摘要: 今天就是2019年最后一天了,先祝大家新年快乐!新年一到,就又是报税的时候了。上周我们讲过一些常见的报税扣除项,今天我们再来讲讲另一种省税利器——税收抵免。【关联阅读:报税季又要到了 你做好准备争取退税了吗?】扣除和抵免的差别之前我们解释过扣除 ...

今天就是2019年最后一天了,先祝大家新年快乐!

新年一到,就又是报税的时候了。上周我们讲过一些常见的报税扣除项,今天我们再来讲讲另一种省税利器——税收抵免。


扣除和抵免的差别

之前我们解释过扣除(tax deductions)的含义——即在纳税人收入到手前先减掉一部分数额,使应税收入减少,对应的税率就降低,应缴的税变少。而抵免(tax credit)比起扣除更加“简单粗暴”,指允许纳税人将某些合乎资格的支出,按比例或者全部从其应该缴纳的税额中直接扣除。

常见的税收抵免项目

1. 所得税抵扣(Earned Income Tax Credit)

这可以说是最主要的抵免项,申请抵免的资格根据一个人的收入(调整后总收入、工作收入、投资收入)和报税身份(单身、单身有子女、已婚夫妇联合报税、已婚夫妇有子女等)而定。

2019年所得税抵扣收入上限(也就是2020年报税时适用的规定):
(即2019年的工作收入和调整后总收入都必须低于表中的数字,才能申请所得税抵扣):

孩子上大学?Daycare花钱?报税时别忘了这些抵免利器_图1-2


投资收入上限:
一年投资收入不高于$3,600

除了收入上限,申请所得税抵扣还需要满足其他一些条件:年龄在25岁到65岁,已婚夫妇必须两人都有社会安全号、且都在美国居住了至少6个月。

自雇人士也可能有资格申请所得税抵扣。

还要注意的是,以下两类纳税人是不能申请所得税抵扣的:一是已婚夫妇分开报税的情况,二是作为受抚养人(depenent)由其他纳税人代为报税的人。

当然,所得税抵扣也是有上限的,即一年里最多只能少缴以下的额度:
•如有3个或以上子女:$6,557
•如有2个子女:$5,828
•如有1个子女:$3,526
•没有子女:$529

2. 美国机会抵免(American Opportunity Tax Credit)

这个抵免项对于家里有学生接受高等教育的中产家庭非常有用。

如果想申请美国机会抵免,学生及其家庭必须满足以下所有条件:

•正处于高等教育阶段的前4年,在受认证的教育机构攻读学位;

•在纳税年度开始时,参加了至少一个学术阶段中至少一半的学习(学术阶段可以是普通学期、季度学期、暑假学期等,按照学校规定决定);

•在纳税年度开始时,还没有完成第一个4年高等教育的学习;

•获取美国机会抵免没有超过4年;

•截至报税年度结束,没有毒品重罪定罪。

此外,美国机会抵税对于家庭收入水平也有限制:

•个人调整后总收入不超过80,000元,才能申报全额抵税,如果是夫妻联合报税,不能超过160,000元;

•个人调整后总收入超过80,000元、但低于90,000元,可以申请部分抵税,如果是夫妻联合报税,不能超过180,000元;

•如果个人调整后总收入超过90,000元、夫妻联合报税者调整后总收入超过180,000元,就不能申报美国机会抵税了。

如果纳税人交的是1040表,需要将以下金额算进调整后总收入里:

•海外工作收入减免(Foreign earned income exclusion)
•海外房产减免(Foreign housing exclusion)
•海外房产扣除(Foreign housing deduction)

符合申报资格后,每名学生每年为高等教育花费的头2,000元,可以100%抵税;在这之后的2,000元花费中,则有25%可以抵税,也就是说,最高可以抵免2,500元(2,000 x 100% + 2,000 x 25%)的税。更好的是,如果这2,500元的额度还没用完,你的纳税额就已经减至0了,那么2,500里剩下的额度,政府还会返还你40%(例如,假设你的高等教育抵税只用了1,500元,就可以得到1,000 x 40% = 400元),但这笔返还金额也有上限,为1,000元。

3. 终身学习抵免(Lifetime Learning Credit)

终身学习抵免与美国机会抵免相似,但不同之处在于,终身学习抵免适用于任何阶段的高等教育(包括本科、研究生、专业文凭课程),而不只是前4年;另外,终身学习抵免对于一个人领取的年数也没有限制,只要符合条件,可以无限次申报这项抵免。

如果想申请终身学习抵免,纳税人必须满足以下所有条件:

•纳税人、纳税人的受抚养人或与其有关的第三方,有为一名学生的高等教育支付费用,且费用合乎有关要求;

•这名学生合乎申报资格,且被合资格的教育机构录取;

•这名学生必须是纳税人本人、纳税人的配偶、或是被纳税人在报税时包括的受抚养人;

•这名学生在纳税年度开始时,被至少一个学术阶段录取。

就像其他抵免一样,终身学习抵免对于纳税人的收入也有一定限制,2019年规定如下:

•个人调整后总收入不超过58,000元,如果是夫妻联合报税,不能超过116,000元,只有这样才能获得全额抵免;

•如果收入超过上面的数字,可得到的抵免额度将逐步递减,但收入超过68,000元(夫妻总收入超过136,000元)的话,就不能申请这项抵免了。

如果纳税人符合获得全额抵免的资格,其为高等教育花费的前10,000元中,20%可以用来抵税,最多可以抵2,000元。但和美国机会抵免不同的是,如果你没有用完终身学习抵免中的额度,政府不会按比例把余额返还给你。

4. 儿童和受抚养人照护抵免(Child and Dependent Care Credit)

这是一项为减轻婴儿照护、儿童或成人日托等负担的抵税政策。

如果想申报儿童和受抚养人照护抵免,纳税人必须以个人、夫妻联合、户主、或丧偶且抚养儿童者的身份报税。另外,报税人必须符合以下至少一项条件:

•抚养年龄在13岁以下的儿童,需要为其支付照护费用;

•配偶因身体或心理问题无法自理,且与报税人共同居住半年以上;

•报税人与因身体或心理问题无法自理者同住半年以上,且此人(a)由报税人抚养,或(b)本应由纳税人抚养,但其总收入没有低于规定数目,或与纳税人共同报税。

此外,如果有孩子的夫妻离婚或分居,被判定为法定监护人的一方也可能可以申报这项抵免,即使孩子同时也是另一方的受抚养人。

国税局对于合资格的“照护”也有规定。这种照护可以在住宅以外进行(比如日护中心),也可以在家里进行,但前提为,必须是为受照护者保持基本生活提供的。

如果符合申报资格,一名受抚养人最多可以获得3,000元抵免(如果有两名或以上受抚养人,不超过6,000元)。同时,抵免额不能超过纳税人或配偶中收入较少一方的工作收入,但如果配偶是全职学生或生活不能自理者除外。

另外,如果纳税人的雇主有为其提供某种受抚养人福利,且这些福利没有被算在其总收入里,那么在申请儿童和受抚养人照护抵免时,要把这笔福利从可抵免额中扣除,一般来说,最多可以扣除5,000元。

5. 储蓄者抵免(Savers Tax Credit)

前身为“退休储蓄抵免”,是为有401(k)、IRA等投资退休账户的人提供的抵税优惠,收入越少,能抵的税越多。

如果要申请储蓄者抵免,纳税人必须满足以下所有条件:

•年龄在18岁或以上;

•不是全职学生;

•不是其他纳税人的受抚养人。

想要申请储蓄者抵免,纳税人的收入不能超过一定数目,可申报的抵税额也随着收入上升下降,2019年的规定如下:

孩子上大学?Daycare花钱?报税时别忘了这些抵免利器_图1-3


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